美国新减税政策对留学的影响

减税是美国特朗普政府的标志性政策承若之一。当地时间11月16日，美国众议院以227票赞成、205票反对的结果通过税改法案，特朗普称这是实现其减税承诺的重要一步。

但在企业税率下调的同时，有一个群体将受到税改法案的严重打击。据美国财经媒体CNBC16日报道，由于法案要求研究生应为被减免的学费交税，如果法案生效，在美研究生的纳税金额将增加3-4倍。

 “众议院刚投票让研究生破产。”在麻省理工学院研究神经科学的艾琳·卢索（Erin Rousseau）16日在《纽约时报》写道。《华盛顿邮报》则援引国会税收联合委员会估算称，法案将在未来10年给学生和家庭增加超过710亿美元的负担。 　

目前，参议院还未就税改法案进行投票。而由于不同学校对法案条款的理解不同，它对留学生的具体影响仍有待观察。　

麻省理工学院博士生卢索正在努力成为美国科学精英中的一员。除了博士课业外，她和同学们每周工作40-80小时，有的给学生教课，有的在实验室做研究。作为回报，他们每年平均赚得3.3万美元的奖学金，此外也可以减免约5万美元的学费。 　　

众议院通过的法案将要求对减免的学费征税，也就是说，卢索将按8.3万美元的总收入纳税，尽管她实际到手的收入只有3.3万美元。卢索估算称，这将使她每年的应纳税额增加至少1万美元。 　　　　

“这将使维持生计变得几乎不可能，只有最富有的学生才读得起博士。”卢索在《纽约时报》中写道，“目前高校里的少数群体受的打击最为严重，许多学生几乎肯定要完全离开学术界。这将大幅削弱美国的竞争力。”

哈佛大学校报The Harvard Crimson同样在14日发表社论称，哈佛减免了所有博士生和部分硕士生每年约4.5万美元的学费，此外许多学生每年将获得津贴。在原有政策下，一位每年拿到3.5万美元津贴的研究生需缴纳3300美元的税额。但一旦加上被减免的学费，应纳税额就将增至1.2万美元，约为原来的4倍。 该报援引美国圣母大学法律教授托马斯（Patrick Thomas）的分析称，和公立学校相比，哈佛和其他私立学校可能受到更大的影响，因为私立学校的学费通常更高。　

耶鲁大学校报Yale Daily News9日计算称，目前研究生只需按15%的税率根据津贴缴税，每年约为3000多美元，而如果加上被减免的4万美元学费，研究生的税率将抬高到25%，应纳税额则增加到每年约8500美元。

一名耶鲁大学天文学博士生表示，如果税额增加，他要么需要向银行贷款，要么就得放弃读博。他不想离开学术界，但他也不想欠下一堆还不清的债。　　

对留学生有哪些影响？

不少留学生削尖脑袋申请美国读博，除了因为美国教育的强大外，还有一个重要原因就是美国学校给出的诱人奖学金，靠着每个月的工资支持着很多博士一熬七八上十年。而如今这仅有的经济支持也要被税改削弱，新税改政策明确提出，博士们不再享受税务减免！

其中引起民众最大反响的是“学生的免费学费要缴税”，这将加大学生的学费负担。因为根据美国现有的税收法规，政府对助学金征税，但对免除的学费免税。一般而言，美国大学一年的学费在 4-5 万美元，公立大学因为有州政府的补贴，学费在 2-3 万美元左右。

与此同时，美国高校，许多博士生在大学担任教学助理或研究助理以换取学校的助学金和学费减免，据美国求职网站Glassdoor 统计，博士生助理每周工作约 20 到 40小时，平均年薪不到 3 万美元。

据估计，假如最新的税改方案得以实施，学生平均每年将额外支付 2000 美元的费用，对学费较贵的私立大学学生和学时较长的博士生影响最大。

举个栗子：

一个未婚博士，一年有3万刀的收入和3万刀的学费减免。

税改前：年收入是按3万刀算，只用交12%的税，扣除$12,000的标准扣除额，也只用交$2,160的税。

税改后：年收入是按6万刀算，需要交25%的税，就算标准扣除额提高到$24,000，则需要交$9,000的税。

特朗普新税改后，博士要一年瞬间就要多交了近7000刀的税，这对于收入本就不高的“穷学生”来说无疑是致命一击，再加上很多学校国际学生的减免学费远高于一年3万刀，也就是说大多数华人留学生要多交的税会比上面的数字更多。

此外，对低收入学生党其他不大有利的新政策，还包括取消州税和地方税的减免，以及取消大部分税收抵免项目，其中包括曾经对学生贷款利息的减免！

中国留美人员涉及免税待遇问题

目前，税改在参议院的前景还悬而未决，参议院的税改法案版本与众议院有诸多差距。美国化学学会旗下“化学与工程新闻”网站11月14日报道称，参议院版本的税改法案将保留大部分对本科生和研究生的税收优惠，包括不对减免的学费征税。　　

然而，参议院的税改法案仍可能对高等教育造成伤害。法案要求，如果私立学校拥有巨额捐赠基金，将需缴纳1.4%的税额，这将影响约70所学校，在10年中收取约25亿美元。此外，还有多所学校认为，法案将给税率高的州增加减税压力，影响州政府对公立大学的投资。

美国大学协会主席科尔曼（Mary Sue Coleman）表示，参议院的法案已然在改革美国过时的税收体系时，让非营利大学承受负担。参议院是否能通过税改法案，现在还不明确。中新网报道称，尽管共和党在参议院占多数席位，但因为几乎不可能有民主党人投赞成票，共和党想要通过税改法案，最多只能在党内失去两票。目前已有两名共和党参议员对法案部分内容表示忧虑或反对，其他多数共和党参议员也尚未就税改法草案表明立场。　

多所大学至今仍在评估参众两院税改法案对研究生的影响。哈佛大学研究生院院长丹奇（Emma Dench）9日发邮件称，校方正在“试图理解”提案的影响，和学生们共同担忧这对研究生的影响。耶鲁大学院长库里（Lynn Cooley）则发邮件称，如果法案生效，将增加学生的支出，耶鲁大学“强烈反对”相关条款。她没有说明法案会对研究生造成的具体影响，但表示学校正在进行研究，想办法维持减税优惠。　　

康奈尔大学则于6日声明称，康奈尔大学给研究生减免的学费属于奖学金，不会受税改影响。　　

据中国驻美国大使馆教育处网站2016年信息，中美政府《关于所得避免双重征税和防止偷漏税的协定》于1986年11月21日正式生效。该协定的第十九条、二十条涉及中国留美人员享受免税待遇的问题，中国留学人员可据此向美税务部门申请免除联邦所得税。　　

协定称，在美时间不超过三年的访问学者、客座教授，从事教学与科研的收入不必交税(仅指联邦税，下同)，第二十条指出，留学人员的收入若系奖学金则不必缴税;若属于个人劳务所得，可从总收入中除去5000元再计联邦税。至于当助教（TA）、助研（RA）的收入属于哪一种，可在报税时询问当地税务部门，以他们的回答为准。